ISR del aguinaldo: qué hay hoy, qué se propone y cómo prepararte

Contexto: a 9 de octubre de 2025 se presentó en la Cámara de Diputados una iniciativa para eliminar el ISR del aguinaldo. Aún no es ley. Esta guía ayuda a RH a comunicar bien, prepararse para ambos escenarios y bajar la fricción de diciembre.

Entre la “lana completa” y la ley: por qué cada diciembre se rompe la expectativa

Voy a hablar como RH en piso: cada año, al caer el aguinaldo, veo caras largas. “Yo esperaba más, me lo recortaron.” Y sí, cuando llega la retención, varias personas se sienten engañadas. Como decimos en el equipo: “Ellos esperan esa lana completa porque es su esfuerzo del año.” A nosotros nos toca explicar que es por ley, contener el mal clima y evitar que diciembre se vuelva temporada de renuncias.

Sobre la iniciativa reciente, mi sensación es parecida a la de muchos: “Si llegara a aprobarse eso de eliminar el ISR, honestamente, sería un alivio para todos… pero muchas veces lo anuncian y se queda en propuesta.” Por eso, aquí te dejo rutas claras para hoy y para si cambia.

¿Qué se propuso exactamente? (y en qué va el trámite)

Quién y qué: un grupo de diputados propuso exentar el aguinaldo del ISR, con cambios a la LISR, la LFT y la LFTSE(sector privado y público).

Estatus a la fecha indicada: la iniciativa fue turnada a comisiones. Esto significa que no está aprobada ni publicada; faltan dictámenes, votaciones en Cámara(s), posibles cambios y, en su caso, publicación en DOF y entrada en vigor.

Qué se mantiene vigente hoy: el aguinaldo sí puede causar ISR por encima del límite exento que marca la ley (el monto exento se mantiene; el excedente se grava). Tu nómina debe seguir calculando conforme al marco vigente hasta que haya reforma publicada y aplicable.

Traducción operativa: hoy no cambias procesos de nómina. Te preparas para comunicar mejor y, si más adelante se aprueba, ajustas.

Escenarios para RH: con y sin exención

Si no cambia la ley en 2025

Qué decir (claro y humano): “El depósito viene con el cálculo fiscal vigente. No depende de la empresa. Nuestro foco es que recibas lo que marca la ley, sin errores y a tiempo.”
Cómo contener el mal clima: agenda un Q&A de 15 minutos por turno la semana previa al pago; deja un pizarrón con 5 preguntas frecuentes y un código QR a una guía de cálculo simple.
Qué ajustar internamente: checklist de doble validación de nómina de aguinaldo; script para supervisores; canal rápido para dudas (ticket/chat) con SLA de 24 h.

Si sí se aprueba (y se publica)

Desde cuándo aplicaría: depende de transitorios y fecha de publicación. Prepárate para dos ventanas: (1) inmediata (mes de publicación) o (2) a partir del siguiente ejercicio. Comunicación masiva apenas se confirme.
Ajustes de nómina: actualiza reglas en el sistema de cálculo y corre pruebas paralelas (before/after) en 3 casos tipo (salarios bajo/medio/alto).
Mensaje a colaboradores: “A partir de la fecha X, el aguinaldo no tendrá retención de ISR (según reforma publicada). Verifica tus percepciones en tal fecha; te compartimos ejemplos comparativos.”

Simulaciones: aguinaldo neto con y sin ISR

Modelo didáctico para explicar, no asesoría fiscal. Sustituye los valores por los vigentes en tu empresa y agrega tus reglas internas.

Variables

Salario diario integrado (SDI): _____
Días de aguinaldo por contrato: _____
Monto de aguinaldo bruto = SDI × días: _____
Límite exento aplicable vigente: _____

Cálculo vigente (escenario sin reforma)

Aguinaldo exento = min(Bruto, Límite exento)
Aguinaldo gravado = Bruto – Exento
ISR sobre gravado = tarifa aplicable
Neto = Bruto – ISR sobre gravado

Cálculo si se aprueba exención total (escenario con reforma)

Aguinaldo exento = Bruto
ISR = $0
Neto = Bruto

Sugerencia: convierte esto en Google Sheet con tres perfiles (salarios de referencia) y comparte sólo el neto comparadopara no abrumar.

Comunicación que baja la tensión (plantillas listas para copiar)

Mensaje breve para chat interno / pizarrón

Equipo,

Este año el aguinaldo se calculará conforme a la ley vigente. Si hubiera cambios legales, lo comunicaremos en cuanto se publiquen oficialmente y diremos desde cuándo aplican.

Para dudas individuales, escribe a RH por el canal X. Tendremos espacios de 15 minutos por turno para explicar el cálculo.

Correo a colaboradores: “qué esperar del depósito”

Asunto: Aguinaldo: qué esperar y dónde resolver dudas

Hola,

El aguinaldo se depositará el [fecha]. El cálculo se hará con las reglas actuales. Si el depósito no coincide con lo que esperabas, revisa esta guía simple y contáctanos por [canal]; te respondemos en 24 h. Si la autoridad publica un cambio, te avisaremos de inmediato con el desde-cuándo y ejemplos comparativos.

Gracias por tu trabajo de todo el año.
Recursos Humanos

Q&A para supervisores en piso (preguntas incómodas incluidas)

P: “¿Por qué me descuentan si es mi aguinaldo?”
R: Porque la ley así lo establece hoy; hay una parte exenta y una parte que sí paga. No depende de la empresa.

P: “Vi una nota que dice que ya no van a descontar, ¿me lo pagan completo?”
R: Es iniciativa, no ley publicada. Si cambia, te avisamos desde qué fecha aplica y qué cambia en tu recibo.

P: “¿RH me está reteniendo de más?”
R: Usamos las tablas oficiales y un doble control. Si ves algo raro, levanta un ticket y lo revisamos en 24 h.

P: “¿Conviene renunciar en diciembre e irme a otro lado?”
R: Decide por paquete total (salario base, bonos, estabilidad, cultura). Evita moverte sólo por un depósito.

Retención y clima: cómo evitar la ola de renuncias de diciembre

Señales tempranas: aumento de ausentismo, preguntas sobre constancias, gente comparando recibos.
Acciones preventivas (4 semanas antes): micro-sesiones de 10–15 min por turno; publicar infografías con el flujo del cálculo (simple y visual); abrir oficina móvil de RH en piso dos días a la semana.
Alternativas no salariales: timing de bonos de desempeño, días de descanso bien comunicados, reconocimientos públicos, horarios flexibles de cierre de año.
Métricas de pulso semanal: bajas voluntarias, tickets de nómina abiertos/cerrados, satisfacción post-sesión (1–5), NPS interno de RH.

Checklist de acciones para RH (copiar/pegar)

Verifica estatus legislativo cada semana (fuente oficial/medios confiables).
Congela cambios de nómina hasta publicación oficial (si aplica reforma).
Prepara dos comunicados: uno si no hay reforma, otro si sí (con fecha efectiva).
Arma simulaciones para tres perfiles salariales y valida con Finanzas.
Programa Q&A por turno y pizarrón de FAQs.
Establece un SLA de 24 h para dudas de aguinaldo.
Haz doble validación del cálculo y una corrida piloto con 10 colaboradores.
Monitorea clima (encuesta de una pregunta) la semana de pago.

FAQs rápidas

¿La iniciativa ya es ley?
No. Es iniciativa turnada a comisiones. Hasta que no se apruebe, publique y entren en vigor los cambios, todo sigue igual.

¿Cuándo dejaría de retenerse si se aprueba?
Depende del decreto publicado: revisa fecha de publicación y artículos transitorios.

¿Esto aplica a todo el mundo por igual?
La propuesta mencionó sector privado y público. Hay que ver el texto final si se aprueba.

¿Qué hago si me llega menos de lo esperado este año?
Pide a RH una revisión del cálculo y revisa el límite exento aplicable. Te explicamos el comparativo.

Conclusión

Nuestra chamba en RH no es prometer cambios que no existen, sino acompañar con claridad. Mientras tanto, seguimos explicando, conteniendo y haciendo malabares con lo que hay. Si se aprueba la exención, será un alivio real: menos tensión, más motivación y mejor percepción sin subir sueldos. Hasta entonces, procesos claros y comunicación honesta.

Puntos clave (con fuentes):

Es iniciativa, no ley (turnada a comisiones al 9/oct/2025). El Financiero
Propuesta impulsada por diputados del PAN; buscaría modificar LISR, LFT y LFTSE (aplicaría a sector privado y público). El Financiero+1
Estimación de renuncia recaudatoria ~20 mil millones y argumento de compensación por mayor consumo/IVA (según exposición citada por la prensa). El Economista
Recordatorio del marco vigente: el aguinaldo tiene una parte exenta y el excedente sí paga ISR; hasta que haya reforma publicada, no cambias nómina. El Financiero

¿Eliminarán el ISR del aguinaldo? Lo que hay hoy, lo que se propuso y cómo preparar a tu gente